水利工程建設(shè)是2020年“兩新一重”建設(shè)的重要內(nèi)容，水利工程建設(shè)前期工作的前瞻性非常重要，特別是勘察設(shè)計、征遷以及招投標(biāo)與合同簽訂階段的科學(xué)性及合規(guī)性將直接影響著整個項目的質(zhì)量，因此控制好前期工作的財務(wù)風(fēng)險并加強財務(wù)管理工作是這個階段的重要內(nèi)容。本文著重闡述了工程建設(shè)前期的勘察設(shè)計、征遷以及招投標(biāo)過程所面臨的相關(guān)財務(wù)風(fēng)險，從不同的角度分析各個階段財務(wù)風(fēng)險的成因，并針對原因事項提出相對應(yīng)的風(fēng)險控制措施。
關(guān)鍵詞：水利工程；前期工作；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險控制
一、水利工程項目建設(shè)前期工作常見財務(wù)風(fēng)險及原因分析
1.勘察及設(shè)計階段常見財務(wù)風(fēng)險及原因分析
其一，現(xiàn)實工作中，因為水利工程的特殊性，投資金額大，回收周期長，因此大部分的資金為政府負擔(dān)，在項目實施過程中，有時當(dāng)?shù)刎斦Ω鱾€階段的資金都卡得比較緊，對于前期實施過程中第三方機構(gòu)的報酬費用在國家規(guī)定收費標(biāo)準(zhǔn)上再規(guī)定統(tǒng)一折扣。規(guī)定比較死板，沒有根據(jù)項目勘察設(shè)計工程量的大小、工程實施的難易程度對各項前期第三方機構(gòu)的費用折扣程度予以調(diào)整，而是采取統(tǒng)一比率折扣。但是，在現(xiàn)有市場環(huán)境下，大部分勘察設(shè)計單位同過去不同，開始自負盈虧、自收自支，這種情況下會導(dǎo)致其更注重核心經(jīng)濟利益。勘察及設(shè)計的資金不充分，會導(dǎo)致對工程勘測設(shè)計任務(wù)的深度不足，工程設(shè)計任務(wù)的質(zhì)量無法保證。因為勘察及設(shè)計的缺陷造成實際施工時頻繁更改線路，加大施工過程中的支出，從而造成工程的增量而增加工程費用的財務(wù)風(fēng)險。其二，“綠水青山就是金山銀山”，國家對于水資源的保護與節(jié)約重視程度前所未有，而勘察設(shè)計單位對于目前的水利工程發(fā)展的方向認識不夠到位，許多設(shè)計人員依舊是狹義的設(shè)計思想，工程設(shè)計思路比較落后，僅僅注重工程的設(shè)計，忽略了工程設(shè)計實施后對于水資源的保護與節(jié)約，造成后期移交工程后，相關(guān)水利工程運行過程淤泥堵塞、河床不斷變窄等問題，嚴(yán)重造成水資源的浪費，維護費用增大的財務(wù)風(fēng)險。
2.征遷階段常見的財務(wù)風(fēng)險及原因分析
首先，各區(qū)域經(jīng)濟及行政條件不同，征遷相關(guān)補償標(biāo)準(zhǔn)也不同。同時，在加快城鎮(zhèn)化進展過程中，水利、鐵路、通訊等工程均涉及征遷工作，因主管單位及資金來源的不同，各自依據(jù)的征遷標(biāo)準(zhǔn)也不相同，造成同一種地塊同一種附著物補償標(biāo)準(zhǔn)不一，群眾難以理解。其次，一線工作者對同一政策文件執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)也不統(tǒng)一，特別是在地面附著物這一方面。因?qū)嶋H工作中，附著物項目繁多，補償標(biāo)準(zhǔn)無法一一界定，對于一定范圍內(nèi)的同一類項目常常有一個浮動標(biāo)準(zhǔn)值，而一線工作者為了方便推進工作，對于這類浮動區(qū)域常常直接往最高標(biāo)準(zhǔn)套取，造成浮動標(biāo)準(zhǔn)形同虛設(shè)，同一范圍的最低值與最高值補償標(biāo)準(zhǔn)一樣，沒有區(qū)分，缺乏公平性、合理性，造成補償費支付偏高。最后，財務(wù)人員對繁雜眾多的補償標(biāo)準(zhǔn)了解也不夠充分，對于補償標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性依靠相關(guān)經(jīng)辦人員審核，支付時候僅僅粗略審核是否經(jīng)過各方簽字確認即予以支付。相關(guān)問題處理稍有不慎，往往造成聚集性阻工，延誤工期，增加工程安保等維穩(wěn)費用，甚至引發(fā)更加嚴(yán)重的社會問題。征遷過程中財務(wù)風(fēng)險其次表現(xiàn)為征遷發(fā)放上的財務(wù)風(fēng)險，實際征遷執(zhí)行過程中常以村委會為主導(dǎo)進行征遷工作，常會發(fā)現(xiàn)已上報的征遷戶地塊、附著物等清單在發(fā)放過程中有的更改姓名發(fā)放，有的地塊重復(fù)發(fā)放，還有部分人員因拒不領(lǐng)款等原因而長期掛賬在村委賬戶，更有甚者兩個工程存在交叉施工情況，同一被征遷戶同一地塊同一時間段收取兩個工程補償費用，因為信息不對等而造成村民重復(fù)領(lǐng)取補償費的情況。
3.招投標(biāo)及簽訂合同過程中常見的財務(wù)風(fēng)險及原因分析
工程項目實施過程中，項目招投標(biāo)文件約定與合同的簽訂階段是項目實施的根本，財務(wù)風(fēng)險主要有招標(biāo)過程風(fēng)險以及招標(biāo)文件約定與合同簽訂風(fēng)險。水利工程項目實施招標(biāo)往往由招標(biāo)代理機構(gòu)實施，出于專業(yè)以及公平公正的考量，招標(biāo)代理機構(gòu)的選擇應(yīng)是具有一定的資質(zhì)，并且是獨立的，與業(yè)主單位無任何利益或者隸屬關(guān)系的機構(gòu)。實際招標(biāo)中招標(biāo)機構(gòu)資質(zhì)有了，但是實際執(zhí)行能力不足，或者是無法保持其獨立性，與業(yè)主方聯(lián)系密切，以業(yè)主方的意見為意見，甚至出現(xiàn)因權(quán)力尋租破壞了招標(biāo)公平的底線，給業(yè)主方與建設(shè)方帶來經(jīng)濟損失風(fēng)險，并直接或者間接影響工程的質(zhì)量及后期的維護運行。招標(biāo)文件約定與合同簽訂財務(wù)風(fēng)險，首先表現(xiàn)在書面合同主要條款的簽訂應(yīng)與中標(biāo)文件，投標(biāo)文件內(nèi)容應(yīng)一致。根據(jù)中華人民共和國招標(biāo)法及招標(biāo)條例規(guī)定，招標(biāo)人與中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)依規(guī)簽訂書面合同。合同的標(biāo)的、價款、質(zhì)量、履行期限等主要條款應(yīng)當(dāng)與招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件的內(nèi)容一致，投標(biāo)人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。如招標(biāo)文件專用條款規(guī)定固定單價合同，價格不予調(diào)整，可是在合同簽訂過程中背離主要條款，另行在調(diào)差條款中約定可以根據(jù)市場變化情況，對主要材料、設(shè)備價格予以調(diào)整，違背了合同簽訂的合法性原則，不但違法違規(guī)，而且給業(yè)主方帶來了增加工程建設(shè)成本的風(fēng)險。另外，施工過程中常常會發(fā)生變更、增減項、增減量等事項，業(yè)主方與施工方往往據(jù)此簽訂補充協(xié)議，執(zhí)行過程中，部分合同簽訂屬于固定單價合同，在招投標(biāo)過程中，投標(biāo)人往往采取分項單價報價、總價中標(biāo)形式，存在著不平衡報價。更有甚者中標(biāo)單位明知投標(biāo)人須知里規(guī)定的招標(biāo)范圍為工程量清單及圖紙中包含的所有工作內(nèi)容，借招標(biāo)工程量清單漏項，要求簽訂補充漏項協(xié)議，嚴(yán)重損害了業(yè)主方的利益，導(dǎo)致加大費用支出風(fēng)險。
二、水利工程項目建設(shè)部分前期工作常見財務(wù)風(fēng)險的控制措施
1.勘察及設(shè)計階段常見財務(wù)風(fēng)險控制措施
首先，對勘察及設(shè)計費用折扣程度采取統(tǒng)一折扣程度支付時，建議按項目勘察設(shè)計工程量的大小、工程實施的難易程度予以一定范圍的折扣浮動比率。勘察設(shè)計工程量大、施工難度大的則少打折或者是不打折，勘察設(shè)計工程量小、施工難度小的則就低折扣標(biāo)準(zhǔn)，使各勘察設(shè)計單位不因為降低標(biāo)準(zhǔn)的收費而降低服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，從而給工程造成更大的損失。其次，對于無論是招投標(biāo)還是三方比價選中的勘察設(shè)計單位均需實施嚴(yán)格的審查標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)工程項目的大小，選擇相應(yīng)資質(zhì)規(guī)模的勘察及設(shè)計單位，不但需要關(guān)注資質(zhì)、規(guī)模，還需要關(guān)注各相關(guān)勘察設(shè)計單位以往的案例成果。最后，相關(guān)財務(wù)人員需要了解水利工程的基本業(yè)務(wù)情況，審核業(yè)務(wù)前置至工程概算階段，審核概算中相關(guān)數(shù)據(jù)的合理性、邏輯性、合規(guī)性，核對概算中的編制依據(jù)及規(guī)模是否與可研報告相符。
2.征遷階段常見的財務(wù)風(fēng)險控制措施
首先，征遷標(biāo)準(zhǔn)上，建議科學(xué)比較各項政策規(guī)定的差異，結(jié)合自身工程實際情況，合理制定征地拆遷的相關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一補償標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范征地拆遷行為。基層干部需嚴(yán)肅工作紀(jì)律，根據(jù)實際情況，在制度之內(nèi)給予合理的補償標(biāo)準(zhǔn)，杜絕一地一價現(xiàn)象發(fā)生。財務(wù)人員的風(fēng)險控制主要任務(wù)是認真核對各項標(biāo)準(zhǔn)。征遷范圍廣，工作細致，較為煩瑣，相關(guān)經(jīng)辦及財務(wù)人員需要對征遷的數(shù)量、標(biāo)準(zhǔn)的核定等予以仔細核對，防范可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險。其次，征遷發(fā)放上，財務(wù)管理人員不但要對數(shù)量、標(biāo)準(zhǔn)核對，更要核對相關(guān)征地紅線圖及所有權(quán)人，避免重復(fù)發(fā)放、錯誤發(fā)放。要做好征地拆遷的后續(xù)處理工作，要依法依規(guī)、入情入理地介入村組征地拆遷補償款分配方式的規(guī)范工作。
3.招投標(biāo)過程中常見的財務(wù)風(fēng)險控制措施
首先，從財務(wù)管理的角度出發(fā)，對招標(biāo)相關(guān)文件、條款、標(biāo)準(zhǔn)及資格進行審查，把握投標(biāo)的基本線，依據(jù)相關(guān)指標(biāo)、評分標(biāo)準(zhǔn)對投標(biāo)單位的資信予以財務(wù)角度的遴選，對投標(biāo)單位的財務(wù)狀況，資金實力進行評估，盡可能地從這個角度控制風(fēng)險敞口。其次，從合同管理的角度出發(fā)，簽訂合同的時候需要仔細核對招投標(biāo)文件與合同相關(guān)條款，確保合同內(nèi)容與招投標(biāo)條款相一致，不違背招投標(biāo)條款精神，保證合同的簽訂審查嚴(yán)謹、依法依規(guī)、合理合規(guī)，避免產(chǎn)生糾紛與爭議。對施工中合同進度款支付的時間及條款、合同的變更以及違約責(zé)任等重大事項著重查驗，相關(guān)條件的規(guī)定需要各個部門完整細致，財務(wù)部門給予協(xié)助，做好項目的財務(wù)風(fēng)險控制。水利工程項目招投標(biāo)過程對于整個項目來說是非常重要的環(huán)節(jié)。一旦發(fā)生風(fēng)險，造成的損失將是無法彌補的，各部門需要通力合作，減少項目的財務(wù)風(fēng)險。
三、結(jié)語
水利工程從立項之初至工程建設(shè)完工，財務(wù)風(fēng)險始終貫穿整個項目過程。項目建設(shè)前期風(fēng)險的識別、成因的分析以及最終對風(fēng)險的良好控制都給工程建設(shè)順利開展奠定了堅實的基礎(chǔ)。因此必須做好項目前期財務(wù)風(fēng)險控制工作，以促進水利項目良好發(fā)展。
參考文獻
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作者:林虹
